会计电算化内部控制制度

为保证会计电算化信息系统的正常运行，提供真实、合法、完整和准确的会计数据，根据《会计法》和《山东省会计电算化管理办法》的有关规定，制定本制度。

一、人员、权限控制                          

    根据单位工作需要配备具有上岗资格的操作人员，按照岗位职责设置操作权限，设定操作密码和口令，严格密码管理，建立操作人员上机登记制度，系统的各个操作员之间权限明确且相互制约；系统管理人员和程序员不得参与会计核算业务；操作员不得参与系统维护和数据管理工作，出纳人员、档案管理人员不得从事具体会计核算业务;电算审查岗位不得从事记帐报表、工资管理岗位，未经授权的人员不得操作会计软件，不得进入、操作相应的功能模块。

　　操作人员的权限分配由各科室负责人提出，由分管处长审批。

   二、输入、输出控制

为确保输入数据的真实性、合法性、完整性、准确性，设置适当的操作规程和严密的输入控制，电算管理人员负责科目编码、科目名称、预算指标和初始化数据的输入；电算审核人员负责日常会计核算业务，其他人员不得进行数据输入。

输出控制是对系统的输出结果进行的控制，包括输出数据正确性控制与输出结果的处理、分发控制。电算复核人员负责记帐，以保证数据输出的正确性，任何人不得更改输出的会计资料。输出资料要有专人收集、分发、保管，作好详细记录，记录中要说明资料的名称、编号、打印份数、会计日期、发往部门、接管人员及分发情况等。

    三、安全控制

操作员对系统的任何操作都要写入日志文件，以确保日后查询操作日志并落实责任。系统管理员负责系统维护和程序数据维护工作，并负责保存系统日志和数据磁盘，定期对有关数据备份，并对备份的数据软盘加密；系统管理员负责设备、网络、程序的正常运行，定期进行系统维护。如需对程序文件、数据库文件或其他文件进行修改，必须由电算主管人员审核、批准并作好记录。

存贮在计算机硬盘中的会计数据，以磁盘、光盘介质存贮的会计数据要定期检查，定期复制，防止由于磁介质损坏而丢失会计数据；重要会计档案要准备两份，存放在两个不同的地方。打印出的记帐凭证、会计帐簿、会计报表等会计档案要由专人负责管理。